Не пропусти
Главная 7 Налоги 7 Льготы по налогу на имущество физических и юридических лиц

Льготы по налогу на имущество физических и юридических лиц

Льготы по имущественному налогу для граждан и юрлиц

Новая редакция закона об имущественном налоге предлагает использовать для исчисления налога не инвентаризационную, а кадастровую (фактическую) стоимость. Это увеличит размер налога в несколько раз. Именно в 2015 году, как никогда актуальными становятся льготы по налогу на имущество, позволяющие физлицам и хозяйствующим субъектам сэкономить.

С 1 января текущего года в налогообложении имущества юрлиц произошли некоторые изменения. Теперь кадастровая стоимость будет использоваться при определении базы для такого имущества:

  • В отношении административных зданий при определении размера сбора будет браться во внимание не только назначение участка под строением, но и его целевое использование.
  • При определении принадлежности зданий к сфере бытового обслуживания, питания, офисов будет рассматриваться только пятая часть площади, где ведется такая деятельность.
  • Временные представительства зарубежных компаний.

Были увеличены размеры налоговых ставок:

  • в столице – с 1,5 до максимум 1,7% (2% со следующего года);
  • в других регионах – с 1 до 1,5%.

Размер базовой ставки для физлиц в отношении квартир и прочих строений – 0,1% (к 2020 году – 1%), для участков земли под домами и дачами – 0,3-1,5%. Однако размер ее может быть трехкратно увеличен, если местные власти примут соответствующее решение. В прошлом году без применения льготы по налогу на имущество размер платежа был равен примерно 1466 для квартиры, в то время как в 2010 году размер его составил всего 686 рублей.

Определенное имущество освобождается от налога (не выплачиваются итоговые и авансовые платежи с указанием кодов льгот):

  • имущество исполнительных органов госвласти;
  • участки земли, водные объекты и так далее;
  • ядерные установки и пункты хранения отходов;
  • памятники культуры, истории;
  • имущество космических компаний;
  • атомные суда, ледоколы;
  • имущество организаторов Олимпийских игр, чемпионата по футболу (закон №242-ФЗ от 30 июля 2010 года);
  • движимое имущество в виде основных средств, принятое на баланс юрлица с начала 2013 года.



Плательщиками налога признаются физические и юридические лица. Облагается налогом то имущество, на которое выдано свидетельство на право собственности или оно получено в доверительное управление или временное пользование. Это правило действует и для имущества в долевой (совместной) собственности.

В отношении юрлиц льготы применимы к таким организациям:

  • религиозные общины, если имущество используется в благотворительной или культовой деятельности;
  • учреждения уголовно-процессуальной системы;
  • участники «Сколково»;
  • общины инвалидов, где последних не менее 80% от общего числа участников;
  • фармацевтические компании;
  • судостроительные предприятия;
  • участники ОЭЗ и другие.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физлиц, в частности, льготирование, регламентирует недавно увидевшая свет 32-я глава НК. Согласно ей, воспользоваться налоговой льготой по налогу на имущество в 2015 году могут такие физические лица:

  • инвалиды детства;
  • Герои РФ, СССР, награжденные орденом Славы;
  • инвалиды (кроме третьей группы);
  • вольнонаемный состав органов госбезопасности, внутренних дел, МВФ в период ВОВ;
  • «чернобыльцы» и иные лица, подвергшиеся действия радиации;
  • участники операций по защите СССР, в частности, в период ВОВ;
  • военные с выслугой от 20 лет, уволенные в запас;
  • члены семьи военного при потере кормильца;
  • граждане, участвовавшие в испытаниях ядерного вооружения;
  • пенсионеры, получающие пенсию или пожизненное содержание;
  • творческие деятели в отношении имущества для такой деятельности;
  • собственники хозяйственных построек до 50 квадратных метров общей площади.

Для физлиц-плательщиков льгота может быть предоставлена только на то имущество, которое не используется непосредственно в коммерческой деятельности и стоимость его (кадастровая) не выше 300 миллионов рублей:



  • квартира или ее часть (комната);
  • частный дом;
  • хозяйственная постройка;
  • сооружение, помещение («летняя» кухня, беседка, теплица и так далее);
  • машино-место;
  • гаражи.

Порядок действий для оформления льготы:

  • Заявитель собирает документы, подтверждающие его личность, право пользования имуществом, право на применение льгот.
  • Наносит визит в ФНС по месту проживания.
  • Составляет письменное заявление.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество можно разными способами:

  • самостоятельно посетив ФНС;
  • отправить документы ценным письмом по почте;
  • оставить электронную заявку на сайте налоговой службы РФ.

Подтверждающим документом может быть:

  • пенсионное удостоверение;
  • удостоверение ветерана, инвалида, Героя;
  • свидетельство о смерти кормильца и прочее.

Подать документы надо в срок до ноября текущего года, чтобы уже в следующем воспользоваться льготой.

В письме ФНС № БС-4-11/26159 указаны коды для налоговых льгот, необходимые при внесении авансов по налогу на имущество организаций с начала 2015 года:

  • Налоговая льгота с кодом 2010257 по налогу на имущество относится к имуществу, которое принято юридическим лицом как ОС с 2013 года. На учет ОС берутся после ликвидации, реорганизации, передачи или покупки между взаимозависимыми юрлицами. Указывается во втором разделе, строка 130-я в декларации.
  • Код 2010258 закреплен за льготой по налогу на имущество для субъектов СЭЗ (381-я статья НК), которая действует с 1 января. Освобождается он налогообложения имущество, которое создано, куплено и находится в пределах таких зон. Срок льготирования – 9 лет.

Использование налоговых льгот в современной практике позволяет снизить нагрузку на предприятия и граждан. Обращаться за льготой надо своевременно, поскольку она предоставляется только в заявительном порядке. «Задним числом» возможен перерасчет только за три предыдущих года, даже если право на скидку возникло раньше.

О admin

x

Check Also

Проводки налога УСН — правила исчисления и отражения

Упрощенная система налогообложения создана специально для того, чтобы облегчить жизнь предпринимателям, а не усложнить ее. На деле же, зачастую, все происходит с точностью наоборот: плательщик, недавно перешедший на УСН, теряется ...

Проводки в 1С при начислении налога по УСН

Добровольная система взимания налогов УСН очень легка в применении на предприятии. Налогоплательщик освобождается от нескольких налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ (если отсутствуют наемные работники) и НДС. Вместо них взимается единый ...

Подоходный налог сколько процентов в России

Подоходный налог — отчисление в бюджет, которое представляет собой разницу между доходом гражданина и расходами, которые подтверждены документально и попадают под перечень льгот – лечение, обучение и так далее. Размер ...

Подоходный налог при продаже квартиры — последние изменения

Новый год еще только наступил, а изменения в налоговом законодательстве уже подоспели и не дают возможности зазеваться. С начала года подоходный налог с продажи квартиры начисляется по новым правилам. Чтобы ...

Подоходный налог в разных странах мира

Налогообложение дохода граждан страны и нерезидентов позволяет своевременно и в необходимом объеме наполнять государственную и местную казну средствами. А потому подоходный налог, которым облагаются зарплаты, прибыль от коммерческой деятельности, сдачи ...

Подоходный налог 2015 — изменения в законодательстве

Год близится к своему логическому концу, а это значит, что скоро нам всем придется отчитаться о своих доходах. Если вы живете исключительно на зарплату, не осуществляете операции с ценными бумагами, ...

Подоходный налог — ставки и принцип налогообложения

Подоходный налог или налогообложение физических лиц Подоходный налог знаком всем трудоустроенным гражданам России. Он представляет собой вычет из дохода, коим чаще всего выступает заработная плата, в среднем 13%. Кроме того, ...

Подоходный налог — размер и уплата физическими лицами

Налог с доходов физлица сегодня затрагивает практически каждого россиянина, который получает легальный декларируемый доход, будь то заработная плата или разовое вознаграждение. С любой такой прибыли полагается перевести в госбюджет 13% ...

Платят ли пенсионеры транспортный налог

Порядок уплаты транспортного налога пенсионерами — региональные особенности Вы пенсионер? У вас есть мотоцикл, личный автомобиль или моторная лодка? Вам просто необходимо прочитать эту статью, чтобы узнать: что нового в ...

Платят ли пенсионеры налог на имущество

Имущественный налог: за что будут платить пенсионеры в 2015 году? Налог на имущество в этом году вырастет примерно на 18%. Об этом свидетельствуют данные расчетов аналитиков, опубликованные после принятия законопроекта, ...

Платят ли инвалиды транспортный налог — ставки и региональные льготы

Особенности уплаты транспортного налога инвалидами Поддержка людей с инвалидностью — обязательная и непреложная задача любого сообщества. На государственном уровне такая поддержка проявляется по разному — в виде ежемесячных выплат, компенсаций, ...

Пенсионный налог — плательщики, сумма, расчет

Принципы расчета и перечисления пенсионного взноса Чтобы получать пенсию в старости, нужно вовремя платить налоги в молодости. Эту нехитрую аксиому понимают даже дети. Так какой же он — пенсионный налог? ...

Пени по налогам — механизм формирования, расчет, проводки

Приходилось ли вам когда-либо просрочить обязательный платеж (по кредиту или, например, за коммунальные услуги)? Поскольку вы читаете эту статью, рискнем предположить, что нечто подобное недавно произошло с вами или вашими ...

Отмена транспортного налога — реалии и перспективы

Дождутся ли автовладельцы отмены транспортного сбора в 2015 году? Уже почти пять лет правительство пытается урегулировать взимание транспортного налога или отменить его вовсе. Причин поднятия такого вопроса «в верхах» несколько: ...

Налоговый вычет при строительстве дома — порядок оформления и документы

Имущественный вычет полагается тем гражданам России, которые регулярно выплачивают налоги и еще не успели воспользоваться своим правом его оформления. Такой тип льготы полагается не только при покупке готового жилья, но ...

Налоговый вычет при приобретении имущества — как получить

Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению Чтобы не терять тысячи, а то и сотни тысяч рублей при купле-продаже имущества, нужно воспользоваться законным правом на вычет. Налоговый вычет на имущество ...

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры — нормы НК и порядок оформления

Граждане, достигшие пенсионного возраста, в России могут рассчитывать на целый ряд льгот. Это и субсидии при уплате коммунальных услуг, и снижение ставок сборов, и имущественные вычеты. Так, последний тип льготы ...

Налоговый вычет на недвижимость — парвила предоставления, оформление

Использование налогового вычета при покупке недвижимости Любой россиянин, приобретая квартиру или частный дом, может воспользоваться налоговым вычетом и оформить возврат налога при покупке недвижимости в размере 13% от стоимости предмета ...

Налоговый вычет на детей — размер, документы, получение

Особенности предоставления налоговых вычетов на детей В нашей стране содержание детей обходится очень дорого. Поэтому не стоит пренебрегать возможностью хотя бы немного сэкономить. Существуют три налоговых вычета на детей, которые ...

Налоговый вычет за учебу — условия, примеры расчета, порядок действий

Как получить налоговый вычет с суммы, уплаченнной за обучение? Практически в каждой российской семье есть ребенок, который или учится в школе, университете, колледже, ходит в детский сад или спортивную школу. ...

Налоговые льготы для пенсионеров — на имущество, земельный и транспортный налог

Оформив один из видов пенсии (по возрасту, в связи с инвалидностью или утратой кормильца), вы не просто становитесь «пенсионером». Одновременно с новым статусом у вас появляется возможность претендовать на ряд ...