Не пропусти
Главная » Налоги » Льготы по налогу на имущество физических и юридических лиц

Льготы по налогу на имущество физических и юридических лиц

Льготы по имущественному налогу для граждан и юрлиц

Новая редакция закона об имущественном налоге предлагает использовать для исчисления налога не инвентаризационную, а кадастровую (фактическую) стоимость. Это увеличит размер налога в несколько раз. Именно в 2015 году, как никогда актуальными становятся льготы по налогу на имущество, позволяющие физлицам и хозяйствующим субъектам сэкономить.

С 1 января текущего года в налогообложении имущества юрлиц произошли некоторые изменения. Теперь кадастровая стоимость будет использоваться при определении базы для такого имущества:

  • В отношении административных зданий при определении размера сбора будет браться во внимание не только назначение участка под строением, но и его целевое использование.
  • При определении принадлежности зданий к сфере бытового обслуживания, питания, офисов будет рассматриваться только пятая часть площади, где ведется такая деятельность.
  • Временные представительства зарубежных компаний.

Были увеличены размеры налоговых ставок:

  • в столице – с 1,5 до максимум 1,7% (2% со следующего года);
  • в других регионах – с 1 до 1,5%.

Размер базовой ставки для физлиц в отношении квартир и прочих строений – 0,1% (к 2020 году – 1%), для участков земли под домами и дачами – 0,3-1,5%. Однако размер ее может быть трехкратно увеличен, если местные власти примут соответствующее решение. В прошлом году без применения льготы по налогу на имущество размер платежа был равен примерно 1466 для квартиры, в то время как в 2010 году размер его составил всего 686 рублей.

Определенное имущество освобождается от налога (не выплачиваются итоговые и авансовые платежи с указанием кодов льгот):

  • имущество исполнительных органов госвласти;
  • участки земли, водные объекты и так далее;
  • ядерные установки и пункты хранения отходов;
  • памятники культуры, истории;
  • имущество космических компаний;
  • атомные суда, ледоколы;
  • имущество организаторов Олимпийских игр, чемпионата по футболу (закон №242-ФЗ от 30 июля 2010 года);
  • движимое имущество в виде основных средств, принятое на баланс юрлица с начала 2013 года.



Плательщиками налога признаются физические и юридические лица. Облагается налогом то имущество, на которое выдано свидетельство на право собственности или оно получено в доверительное управление или временное пользование. Это правило действует и для имущества в долевой (совместной) собственности.

В отношении юрлиц льготы применимы к таким организациям:

  • религиозные общины, если имущество используется в благотворительной или культовой деятельности;
  • учреждения уголовно-процессуальной системы;
  • участники «Сколково»;
  • общины инвалидов, где последних не менее 80% от общего числа участников;
  • фармацевтические компании;
  • судостроительные предприятия;
  • участники ОЭЗ и другие.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физлиц, в частности, льготирование, регламентирует недавно увидевшая свет 32-я глава НК. Согласно ей, воспользоваться налоговой льготой по налогу на имущество в 2015 году могут такие физические лица:

  • инвалиды детства;
  • Герои РФ, СССР, награжденные орденом Славы;
  • инвалиды (кроме третьей группы);
  • вольнонаемный состав органов госбезопасности, внутренних дел, МВФ в период ВОВ;
  • «чернобыльцы» и иные лица, подвергшиеся действия радиации;
  • участники операций по защите СССР, в частности, в период ВОВ;
  • военные с выслугой от 20 лет, уволенные в запас;
  • члены семьи военного при потере кормильца;
  • граждане, участвовавшие в испытаниях ядерного вооружения;
  • пенсионеры, получающие пенсию или пожизненное содержание;
  • творческие деятели в отношении имущества для такой деятельности;
  • собственники хозяйственных построек до 50 квадратных метров общей площади.

Для физлиц-плательщиков льгота может быть предоставлена только на то имущество, которое не используется непосредственно в коммерческой деятельности и стоимость его (кадастровая) не выше 300 миллионов рублей:



  • квартира или ее часть (комната);
  • частный дом;
  • хозяйственная постройка;
  • сооружение, помещение («летняя» кухня, беседка, теплица и так далее);
  • машино-место;
  • гаражи.

Порядок действий для оформления льготы:

  • Заявитель собирает документы, подтверждающие его личность, право пользования имуществом, право на применение льгот.
  • Наносит визит в ФНС по месту проживания.
  • Составляет письменное заявление.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество можно разными способами:

  • самостоятельно посетив ФНС;
  • отправить документы ценным письмом по почте;
  • оставить электронную заявку на сайте налоговой службы РФ.

Подтверждающим документом может быть:

  • пенсионное удостоверение;
  • удостоверение ветерана, инвалида, Героя;
  • свидетельство о смерти кормильца и прочее.

Подать документы надо в срок до ноября текущего года, чтобы уже в следующем воспользоваться льготой.

В письме ФНС № БС-4-11/26159 указаны коды для налоговых льгот, необходимые при внесении авансов по налогу на имущество организаций с начала 2015 года:

  • Налоговая льгота с кодом 2010257 по налогу на имущество относится к имуществу, которое принято юридическим лицом как ОС с 2013 года. На учет ОС берутся после ликвидации, реорганизации, передачи или покупки между взаимозависимыми юрлицами. Указывается во втором разделе, строка 130-я в декларации.
  • Код 2010258 закреплен за льготой по налогу на имущество для субъектов СЭЗ (381-я статья НК), которая действует с 1 января. Освобождается он налогообложения имущество, которое создано, куплено и находится в пределах таких зон. Срок льготирования – 9 лет.

Использование налоговых льгот в современной практике позволяет снизить нагрузку на предприятия и граждан. Обращаться за льготой надо своевременно, поскольку она предоставляется только в заявительном порядке. «Задним числом» возможен перерасчет только за три предыдущих года, даже если право на скидку возникло раньше.

О admin

x

Check Also

Транспортный налог пенсионерам в 2015 г

Уплата транспортного налога пенсионерами в 2015 году Транспортный налог взимается со всех владельцев зарегистрированных автомобилей, а также воздушных и водных средств передвижения. Плательщиком сбора выступает лицо, которое проходило регистрацию в ...

Транспортный налог на мотоцикл — принципы расчета, льготы

Все о транспортном налоге для владельцев мотоциклов Приобретение собственного мотоцикла – это не только возможность перестать зависеть от причуд общественного транспорта, но и ответственное дело, требующее оформления определенной документации. Зачастую ...

Транспортный налог для юридических лиц — расчет, ставка, оплата, сроки

Ставя на баланс автомобиль, грузовое, водное или воздушное транспортное средство предприятие автоматически становится плательщиком налога на транспорт. Как правильно рассчитать, заявить и отразить его в учете? Где узнать ставку и ...

Транспортный налог для Москвы — ставки, сроки уплаты, льготы

Транспортный налог для москвичей: последние изменения и льготы Еще несколько лет назад можно было с уверенностью сказать, что Москва — один из самых дорогих мегаполисов в мире. Так в 2013 ...

Транспортный налог для многодетных семей — особенности уплаты

Освобождаются ли от уплаты транспортного налога многодетные семьи? Многодетной семье без личного автомобиля никак. Кто хотя бы раз пытался затащить коляску по лестнице в метро или в трамвае — поймет. ...

Транспортный налог будет включен в цену бензина

Налог на автомобиль будет существенно реконструирован в текущем году. Налогообложение автомобилей планируется приблизить к европейскому образцу, когда на первое место выходит социальная справедливость. Градация налога только от количества лошадиных сил ...

Сумма единого налога ИП — особенности начисления при разных режимах

Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей Применять ОСНО плательщикам — индивидуальным предпринимателям не всегда удобно: необходимо платить каждый налог по отдельности, держать в уме многочисленные даты и сроки сдачи налоговой ...

Стандартные налоговые вычеты 114 и 115 — оформление справок

Высокие налоговые ставки, регулярное налогообложение вызывает недовольство среднестатистического россиянина. В качестве компенсации, государственной поддержки гражданам предоставляются различные вычеты — возврат уже уплаченного подоходного налога с заработной платы или иного дохода. ...

Стандартные налоговые вычеты — коды для декларации и справки 2 НДФЛ

Коды налоговых вычетов в справке о доходах и декларации Оформление возврата налога (вычета) процедура непростая. Если претендент просто подает заявление на вычет по месту работы, вся процедура осуществляется работниками бухгалтерии. ...

Стандартные налоговые вычеты — виды, оформление

Стандартный вычет по налогам: кому он положен и как его оформить? Льготные категории лиц – ветераны, инвалиды, «чернобыльцы» и другие, а также родители учащихся дневной формы имеют возможность в 2015 ...

Ставки транспортного налога

Ставка налога на транспорт в 2015 году: социальная справедливость и экологическая безопасность Налог на транспорт подлежит оплате автовладельцами на каждую единицу транспорта. Ставки налога на транспорт постоянно меняются, как и ...

Ставка налога на земельные участки — значения, коэффициенты, льготы

Пользование землей в РФ является платным: за арендованные участки наниматель вносит плату непосредственно собственнику, за земли, находящиеся во владении или бессрочном пользовании, взимается земельный налог. Сумма его рассчитывается исходя из ...

Сроки уплаты транспортного налога физическими и юридическими лицами

Чего больше всего на свете боятся налогоплательщики? Внезапной проверки и просрочить очередной платеж. Причем второе — гораздо больше. Если посещаете ФНС вы также часто, как прыгаете с парашютом с Крокус-Сити ...

Сроки уплаты налога на землю для юридических и физических лиц

Сроки внесения платежей по земельному налогу для физических и юридических лиц Земельный налог обязателен к уплате всеми владельцами участков в независимости от их площади, назначения и местонахождения. С 2015 года ...

Сроки исковой давности по налогам — уплата и переплата

Считается, что обязанность граждан и организаций вовремя уплачивать налоги в бюджет не может быть отчуждена, равно как и не может иметь срока давности. Впрочем, если исключить моральную составляющую, долги по ...

Сроки и порядок уплаты налога на прибыль

Уплата налогов и сборов – законодательно установленная обязанность не только для физлиц, но и для предприятий и ИП. И если за первую категорию чаще всего это делает налоговый агент – ...

Социальные налоговые вычеты — виды и условия предоставления

Государство оказывает своим гражданам поддержку в виде возможности вернуть НДФЛ при покупке недвижимости, получении медицинских услуг, оплате обучения и так далее. Эта помощь выделяется в виде налогового вычета. Сумма социального ...

Расчет суммы земемельного налога для физических и юридических лиц

На федеральном уровне закреплена обязанность уплаты налога на земельные участки физлицами, в частности, ИП, и организациями. Однако определение сроков уплаты и размера ставок для разных категорий земель и плательщиков остается ...

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

Определение имущественного налога по кадастровой стоимости Единый налог на недвижимость действует с начала 2015 года и заменяет существовавшие ранее земельный и имущественный сборы. В чем его существенное отличие? Теперь в ...

Продажа квартиры и налоги — как уменьшить суммы выплат

Какой налог придется заплатить при продаже квартиры? Продавая квартиру, получатель неизменно получает денежную прибыль. С нее, как и с любого другого вида заработка, любой гражданин-налогоплательщик обязан уплатить в казну подоходный ...

Проводки по налогу на прибыль — виды, принципы расчета

Рассчитанная и уплаченная сумма налога на прибыль предприятия должна найти отражение в отчетности, прежде всего, в бухгалтерском учете. Делается это с помощью проводок. Однако суммы могут разниться в зависимости от ...