Не пропусти
Главная » Налоги » Льготы по налогу на имущество физических и юридических лиц

Льготы по налогу на имущество физических и юридических лиц

Льготы по имущественному налогу для граждан и юрлиц

Новая редакция закона об имущественном налоге предлагает использовать для исчисления налога не инвентаризационную, а кадастровую (фактическую) стоимость. Это увеличит размер налога в несколько раз. Именно в 2015 году, как никогда актуальными становятся льготы по налогу на имущество, позволяющие физлицам и хозяйствующим субъектам сэкономить.

С 1 января текущего года в налогообложении имущества юрлиц произошли некоторые изменения. Теперь кадастровая стоимость будет использоваться при определении базы для такого имущества:

  • В отношении административных зданий при определении размера сбора будет браться во внимание не только назначение участка под строением, но и его целевое использование.
  • При определении принадлежности зданий к сфере бытового обслуживания, питания, офисов будет рассматриваться только пятая часть площади, где ведется такая деятельность.
  • Временные представительства зарубежных компаний.

Были увеличены размеры налоговых ставок:

  • в столице – с 1,5 до максимум 1,7% (2% со следующего года);
  • в других регионах – с 1 до 1,5%.

Размер базовой ставки для физлиц в отношении квартир и прочих строений – 0,1% (к 2020 году – 1%), для участков земли под домами и дачами – 0,3-1,5%. Однако размер ее может быть трехкратно увеличен, если местные власти примут соответствующее решение. В прошлом году без применения льготы по налогу на имущество размер платежа был равен примерно 1466 для квартиры, в то время как в 2010 году размер его составил всего 686 рублей.

Определенное имущество освобождается от налога (не выплачиваются итоговые и авансовые платежи с указанием кодов льгот):

  • имущество исполнительных органов госвласти;
  • участки земли, водные объекты и так далее;
  • ядерные установки и пункты хранения отходов;
  • памятники культуры, истории;
  • имущество космических компаний;
  • атомные суда, ледоколы;
  • имущество организаторов Олимпийских игр, чемпионата по футболу (закон №242-ФЗ от 30 июля 2010 года);
  • движимое имущество в виде основных средств, принятое на баланс юрлица с начала 2013 года.



Плательщиками налога признаются физические и юридические лица. Облагается налогом то имущество, на которое выдано свидетельство на право собственности или оно получено в доверительное управление или временное пользование. Это правило действует и для имущества в долевой (совместной) собственности.

В отношении юрлиц льготы применимы к таким организациям:

  • религиозные общины, если имущество используется в благотворительной или культовой деятельности;
  • учреждения уголовно-процессуальной системы;
  • участники «Сколково»;
  • общины инвалидов, где последних не менее 80% от общего числа участников;
  • фармацевтические компании;
  • судостроительные предприятия;
  • участники ОЭЗ и другие.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физлиц, в частности, льготирование, регламентирует недавно увидевшая свет 32-я глава НК. Согласно ей, воспользоваться налоговой льготой по налогу на имущество в 2015 году могут такие физические лица:

  • инвалиды детства;
  • Герои РФ, СССР, награжденные орденом Славы;
  • инвалиды (кроме третьей группы);
  • вольнонаемный состав органов госбезопасности, внутренних дел, МВФ в период ВОВ;
  • «чернобыльцы» и иные лица, подвергшиеся действия радиации;
  • участники операций по защите СССР, в частности, в период ВОВ;
  • военные с выслугой от 20 лет, уволенные в запас;
  • члены семьи военного при потере кормильца;
  • граждане, участвовавшие в испытаниях ядерного вооружения;
  • пенсионеры, получающие пенсию или пожизненное содержание;
  • творческие деятели в отношении имущества для такой деятельности;
  • собственники хозяйственных построек до 50 квадратных метров общей площади.

Для физлиц-плательщиков льгота может быть предоставлена только на то имущество, которое не используется непосредственно в коммерческой деятельности и стоимость его (кадастровая) не выше 300 миллионов рублей:



  • квартира или ее часть (комната);
  • частный дом;
  • хозяйственная постройка;
  • сооружение, помещение («летняя» кухня, беседка, теплица и так далее);
  • машино-место;
  • гаражи.

Порядок действий для оформления льготы:

  • Заявитель собирает документы, подтверждающие его личность, право пользования имуществом, право на применение льгот.
  • Наносит визит в ФНС по месту проживания.
  • Составляет письменное заявление.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество можно разными способами:

  • самостоятельно посетив ФНС;
  • отправить документы ценным письмом по почте;
  • оставить электронную заявку на сайте налоговой службы РФ.

Подтверждающим документом может быть:

  • пенсионное удостоверение;
  • удостоверение ветерана, инвалида, Героя;
  • свидетельство о смерти кормильца и прочее.

Подать документы надо в срок до ноября текущего года, чтобы уже в следующем воспользоваться льготой.

В письме ФНС № БС-4-11/26159 указаны коды для налоговых льгот, необходимые при внесении авансов по налогу на имущество организаций с начала 2015 года:

  • Налоговая льгота с кодом 2010257 по налогу на имущество относится к имуществу, которое принято юридическим лицом как ОС с 2013 года. На учет ОС берутся после ликвидации, реорганизации, передачи или покупки между взаимозависимыми юрлицами. Указывается во втором разделе, строка 130-я в декларации.
  • Код 2010258 закреплен за льготой по налогу на имущество для субъектов СЭЗ (381-я статья НК), которая действует с 1 января. Освобождается он налогообложения имущество, которое создано, куплено и находится в пределах таких зон. Срок льготирования – 9 лет.

Использование налоговых льгот в современной практике позволяет снизить нагрузку на предприятия и граждан. Обращаться за льготой надо своевременно, поскольку она предоставляется только в заявительном порядке. «Задним числом» возможен перерасчет только за три предыдущих года, даже если право на скидку возникло раньше.

О admin

x

Check Also

Налоги при продаже нежвижимости — сколько и когда платить

Квартиру можно продать по разным причинам – покупка более презентабельной недвижимости, расширение жилплощади или переезд в другой город. Однако перед продажей необходимо изучить процедуру: составление договора, регистрация в Росреесте и ...

Налоги при получении квартиры в наследство

Получая квартиру в наследство, многие новые владельцы и не задумываются о том, надо ли платить подоходный налог. Тем не менее, такая операция не бесплатна – хотя сам подоходный налог отменен ...

Налоги при покупке или продаже квартиры

Совершая ту или иную сделку с недвижимостью, мало кто задумается о сопутствующих этой сделке обязательствах и еще меньше — об открывающихся возможностях. И зря. Потому что налоги на квартиру никто ...

Налоги при дарении квартиры родственнику

Облагается ли налогом дарение квартиры между родственниками – вопрос, интересующий сегодня многих. По общему правилу подоходный налог с подаренной недвижимости составляет 13% от стоимости квартиры. Такой размер налоговой ставки применяется ...

Налоги на автомобиль для пенсионера — расчет ставки и льготы

Взимание транспортного налога на территории России начало осуществляться почти 100 лет назад. Получаемые бюджетом средства направляются на формирование фонда для строительства новых дорог и реконструкции уже существующих, а также для ...

Налог со сдачи квартиры в аренду — оформление договора, штрафы

Любая недвижимость, на которую у владельца есть право собственности, может стать предметом договора аренды. Однако такая деятельность расценивается законодательством как предпринимательская, и с прибыли обязательно отчислять налог в казну. Налог ...

Налог с продажи земельного участка — принципы начисления и уплаты

Продажа недвижимости, к которой относятся также участки земли, сопряжена с уплатой налога на доходы физлиц. Сумма налога с продажи земельного участка в 2015 году рассчитывается из продажной стоимости участка, которая ...

Налог с продажи автомобиля — особенности уплаты

Налогообложение суммы денег с продажи авто действует на территории РФ с 2001 года, регулируется Налоговым кодексом, а именно 23-й его статьей. В статье речь идет о налогообложении прибыли от продажи ...

Налог с прибыли ООО — начисление, ставка, учет, размер

Любое юридическое лицо за редким исключением обязано уплачивать в бюджет налог с полученной в результате хозяйствования прибыли. Для предприятий, использующих его сельскохозяйственный вид, «вмененку», УСН, обязательной является уплата единого налога. ...

Налог НДФЛ — сколько, когда и кому платить

Большая часть налогов, с которыми мы сталкиваемся в своей жизни, носят ситуационный характер. Приобрел человек квартиру или гараж — уплатил налог на имущество. Получил в распоряжение участок земли — заплатил ...

Налог на транспорт — как узнать свою задолженность

Транспортный налог: легкие способы проверки задолженности Налоги являются обязательными платежами и должны быть оплачены своевременно. Возникший долг по платежам тянет за собой множество негативных последствий для тех людей, которые по ...

Налог на собственность квартиры 2015 — владение и продажа

Какие налоги платит собственник при владении или продаже квартиры? Продажа жилья (как и любой другой недвижимости и имущества в целом) подразумевает получение продавцом некоей материальной выгоды, классифицируемой государством как прибыль. ...

Налог на прибыль по банковким вкладам — пояснения и формулы расчета

По законодательным нормам РФ практически любая прибыль гражданина в статусе физического лица облагается налогами. И прибыль от размещения собственных накоплений на банковских вкладах – не исключение. Любые средства, полученные на ...

Налог на прибыль организаций — ставки, расчет, отчетность

Налогообложение прибыли организаций: учет, отчетность, ставки Налог на прибыль организаций начал взиматься 20 лет назад – в 1995 году. Сегодня он платится ежегодно путем подачи декларации. Существенных изменений по сравнению ...

Налог на недвижимость для пенсионеров — размер, льготы

Налогообложение недвижимости для пенсионеров: надо ли платить? Налог на недвижимость, который начал действовать с текущего года, подразумевает исчисление размера по кадастровой стоимости и включение в объекты налогообложения новых единиц имущества. ...

Налог на недвижимость — суть и принципы налогообложения

Еще в 2004 году Правительством было выдвинуто предложение о переоценке всего имущества физлиц и организаций с целью определения реальной его стоимость – рыночной. Это необходимо для соответствия налоговых перечислений фактической ...

Налог на недвижимость — расчет по-новому

Налог на недвижимость: изменения в законодательстве Предложение об использовании кадастровой оценки жилья и прочего недвижимого имущества в целях взимания налога звучало уже в 2004 году. Однако изменению законодательства помешал тот ...

Налог на коммерческую недвижимость — ставки, принципы расчета

Коммерческая недвижимость: новые налоги с 2015 года С 2015 года на смену имущественному сбору пришел налог на недвижимость, в частности и на коммерческую. Ради пополнения бюджета за основу расчета налога ...

Налог на квартиру — как узнать, новые правила расчета

Вы – собственник квартиры и, наверняка, знаете, что необходимо уплачивать налог. Владение недвижимостью подразумевает ежегодное отчисление в бюджет определенной суммы. О размере налога простые россияне узнают, как правило, из уведомлений, ...

Налог на имущество юридических лиц — ставки, сроки уплаты, отчетность

Расчет и порядок уплаты налога на имущество юридических лиц Практически любое имущество, числящееся на балансе предприятия, подлежит налогообложению. Налог на имущество организаций и предприятий (юридических лиц) являет собой процентное выражение ...

Налог на имущество для физических лиц — ставки, расчет, льготы

Имущественный сбор предназначен для наполнения местной казны. По крайней мере, в европейских странах он считается наиболее полновесным поступлением в бюджет. Издание нового закона о налоге на имущество физических лиц призвано ...